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7-8-4-1 ALLKe預設科目分類內容 7-8-4-2 ALLKe預設〔主科目〕內容及定義 7-8-5 第 五 章  會計事務處理程序

ALLKe預設〔主科目〕內容及定義

7-8-4-2 ALLKe預設〔主科目〕內容及定義

ALLKe預設〔主科目〕編號規則
例:〔1141000〕應收帳款,後三碼000表示為主科目,其〔子科目〕可依客戶實際往來對象名稱定義,其後三碼由001-999編排,可自由新增刪除修改。
例子科目:〔1141001〕應收帳款-音旭
例子科目:〔1141002〕應收帳款-信用卡


ALLKe預設〔主科目〕內容及定義如下,請各位ALLKe使用者,參考應用。
編號    名稱    備註
1101000    現金    凡庫存之現金皆屬之。收入之數,記入借方;支出之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有庫存現金之總額。
1102000    零用金    凡經營上使用而存於銀行之支票存款、活期存款、定期存款等款項皆屬之。存於之數,記入借方;支取之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有存 放銀行款項之總額。
1141000    應收票據    凡應收而尚未屆付款期之票據皆屬之。收入應收票據之數,記入借方;收到現金及退票據之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有應收而尚未到期之票據總額。
1142000    貼現應收票據    凡持向金融機構貼現或背書轉讓予個人、企業之應收票據皆屬之,惟不包括為他人或企業之應收帳款所為背書者。貼現或背書轉讓之數,記入貸方;票據到期沖銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有貼現或背書轉讓而尚未到期票據之總額。本科目係「1141應收票據」之抵銷科目。
1144000    應收帳款    凡應向各客戶收取關於營業收入之帳款(一年以上期收取者記入「1146應 收分期帳款」)皆屬之。應收之數,記入借方;收到及決定為呆帳之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有應收帳款之總額。
1145000    備抵呆帳-應收帳款    凡提列應收帳款之備抵呆帳皆屬之。提列備抵之數,記入貸方;決定為呆 帳沖銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應收帳款已提備抵呆帳之總額(本科目係「1144應收帳款」之抵銷科目。)
1148000    應收退稅款    凡已繳納而應退回之各項稅款及合於營業稅法規定溢繳之營業稅款正申請退回人之稅款皆屬之。記入借方;收到之數,記入貸方。其借方餘額,表 示應收退稅款之總額。
1149000    留抵稅額    凡營業人以當月份銷項額扣抵進項稅額時,進項稅額大於銷項稅額之溢付稅額,作為留抵次月份之應納營業稅額屬預付稅款之一種。溢繳之數,記入借方;扣抵之數,記入貸方。其借餘額,表示尚未扣抵之留抵稅額。
1178000    其他應收款    凡由非營業行為所產生及不屬於上列各項之應收票據及款項皆屬之。訂約應付之數,記入貸方;到期兌付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有 應付購入遠匯款之總額。
1179000    備抵呆帳-其他應收款    凡提列其他應收款之備抵呆帳皆屬之。提列備抵之數,記入貸方;決定為 呆帳沖銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有其他應收款已提備抵呆帳之總額。(本科目係「1159其他應收款」之抵銷科目。)
1201000    商品存貨    凡現存借銷售,而具所有權之商品皆屬之。對存貸之處理採用永續盤存制者,購入、退庫、盤盈之成本記入借方;銷售或盤損之數,記入貸方。其 借方餘額,表示現存商品之成本總額。 進貨之處理,採用定期盤存制者,除購入商品時應記入「5201進貸」外,期末盤存及結算時,盤存所得期末存貸成本,記入本科目借方;期初存貸(即上期末記入之期末存貨),記入貸方(即轉入「3319本期損益」)。其借方餘額,表示現存期末商品之成本總額.
1205000    在途商品    "凡購入已起運而尚未到達之商品皆屬之。借方記錄:起運之數
貸方記錄:採永續盤存制者,運到後轉入〔1201 商品存貨〕
     採實地盤存制者,運到後轉入〔5201 進 貨〕
借方餘額:表示業已起運而尚未運到之商     品總額"
1211000    製成品    "凡製造完成供銷售之各種產品皆屬之。設置成本會計制度並對存貨之處理採用永續盤存制之製造業。借方記錄:產品製成後由〔1220 在製品〕轉來之成本數、退庫及盤盈之數
貸方記錄:銷售及盤損之數
借方餘額:表示現存製成品生產成本之總額"
1216000    副產品    凡現存因生產主要產品而產生之副產品皆屬之設置成本會計制度並對存貨之處理採用永續盤存制之製造業。借方記錄:副產品完成後由[1220 在製品]轉來之成本數、退庫及盤盈之數貸方記錄:銷售、提用及盤損之數,借方餘額:表示現存副產品生產成本之總額
1218000    半成品    凡現存生產過程中尚未最後完成,但可儲存供出售或繼續加工之半成品設置成本會計制度並對存貨之處理採用永續盤存制之製造業。借方記錄:半成品完成後由[1220 在製品]轉來之成本數、退庫及盤盈之數貸方記錄:銷售、提用及盤損之數,借方餘額:表示現存半成品生產成本之總額
1220000    在製品    凡正在生產過程中加工之產品,其所投入之成本(包括原料、直接人工、及製造費用)皆屬之。設置成本會計制度並對存貨之處理採用永續盤存制之製造業。借方記錄:投入生產過程中之原料成本、直接人工成本及分配之製造費用貸方記錄:轉入[1211製成品]、[1216副產品]、[1218半成品]等之數,表示現存在製品生產成本之總額
1226000    原料    凡現存供直接生產用之原料皆屬之,設置成本會計制度並對存貨之處理採用永續盤存制之製造業。借方記錄:購入、退庫、及盤盈之數。貸方記錄:取用、售出及盤損之數。借方餘額:表示現存原料成本之總額
1227000    物料    凡現存非直接供生產用及供修繕、消耗、包裝用之物品皆屬之設置成本會計制度並對存貨之處理採用永續盤存制之製造業。借方記錄:購入、退庫、及盤盈之數。貸方記錄:取用、售出及盤損之數。借方餘額:表示現存物料成本之總額
1228000    燃料    凡現存供生產用之燃料皆屬之,設置成本會計制度並對存貨之處理採用永續盤存制之製造業。借方記錄:購入、退庫、及盤盈之數。貸方記錄:取用、售出及盤損之數。借方餘額:表示現存燃料成本之總額
1229000    在途材料    "凡購入已起運而尚未到達之原料、物料、燃料皆屬之
借方記錄:起運之數
貸方記錄:採永續盤存制,運到後轉入[1226原料][1227物料][1228燃料] 。採實地盤存制者,運到後轉入[5301 進料]。
借方餘額:表示業已起運而尚未運到之材料總額"
1231000    寄銷品    凡委託他人代銷之商品或產品皆屬之。撥交寄銷之數,記入借方;銷售或退回之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有委託他人代銷之寄銷品成本總額。寄銷在外之商品及製成品仍為本商業之存貨,故可設立本科目以利控 制及備忘,亦可不設本科目,而併入「1201商品存貨」或「1211製成品科目
1232000    備低存貨跌價損失    凡存貨按「成本與市價熟低」原則評價而發生之備抵損失皆屬之。發生之數,記入貸方;沖銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現存存貨已提備抵跌價損失之總額。(本科目為上列各存貨科目之抵銷科目)。
1251000    預付貨款    凡為訂購商品、原料、物料及燃料而預付之款項皆屬之。支付之數,記入借方;收回及轉入其他科目之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有尚未收回及轉帳之預付貨款之總額。
1252000    用品盤存    凡現存備借日常辦公用之文具及其他物品等皆屬之。購入、退庫、盤盈或期末轉入之數,記入借方;取用、售出、盤損或期末轉出之數,記入貸方。其借方餘額,表示備供日常辦公用之用品等現存或盤存總額。
1253000    預付費用    凡短期預付有益於未來且應由以後期間負擔之各項費用皆屬之。預付之數,記入借方;到期轉入適當科目之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有短期預付費用之總額。
1257000    預付稅款    凡預為支付或暫繳之各種稅捐皆屬之。預付或暫繳之數,記入借方;經確定沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有預付或暫繳之稅捐總額。各類所得如利息收入、租賃收入等,經扣繳義務人扣繳之所得稅,或預估暫繳之所得稅等,應先記入本科目,俟結算申報時抵付所得稅或轉入稅捐費用
1259000    其他預付款    凡不屬於上列各項之預付款項皆屬之。預付之數,記入借方;收回及轉入適當科目之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有尚未收回或轉帳之其他預付款總額。
1281000    進項稅額    凡營業人購買貨物或勞務時,應由購買人支付而由銷售人代收之營業稅屬之。發生之數,記入借方;月底計算應納稅額或溢付稅額沖抵之數及因進貨退出或折讓而收回之營業稅額,記入貸方。其借方餘額轉入留抵稅額。
1289000    其他流動資產    凡不屬於上列各項之流動資產皆屬之。發生之數,記入借方;轉銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有其他流動資產之總額。
1401000    償債基金    凡提存備充償還債務用之基金皆屬之。提存之數,記入借方,撥付之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有償債基金之總額。
1402000    職工福利基金    凡提存備充職工福利之基金皆屬之。提存之數,記入借方;撥付之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有職工福利基金之總額。
1403000    改良及擴充基金    凡提存備供改良及擴充設備用之基金皆屬之。提存之數,記入借方;撥付之數,記入貸方。其借方餘額,表示現存改良及擴充基金之總額。
1404000    退休基金    凡提存備供給員工退休之基金皆屬之。提存之數,記入借方;撥付之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有退休基金之總額。
1429000    其他基金    凡不屬於上列各項之基金皆屬之。提存之數,記入借方;撥付之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有其他基金之總額。
1441000    長期股權投資    凡投資其他企業之股票,具有下列情形之一者皆屬之:r被投資公司股票,未在公開市場交易或無明確市價者。意圖控制被投資公司或與其建立密切業務關係者。投資或採權益法評價增加投資之數,記入借方;收回或採權益法評價減少投資之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有長期股權投資之總額。
1442000    備抵長期投資損失    凡長期投資之股權,因按「成本與市價孰低」評價而發生之未實現損失皆屬之。發生之數,記入貸方,沖銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有長期股權投資已提備抵跌價損失之總額。(本科目係「1441長期股權投資之抵銷科目。)
1444000    長期債券投資    凡以長期持有為目的而購買之長期債券皆屬之。購入之數,記入借方;售出之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有長期債券投資之總額。長期債券投資按成本評價,其溢價或折價應按合理而有系統之方法攤銷。
1457000    其他長期投資    凡不屬於上列各項之長期投資皆屬之。投資之數,記入借方;收回之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有其他長期投資之總額。
1461000    長期應收票據    凡非由營業發生之各種長期應收票據皆屬之。應收之數,記入借方;收回或轉銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有長期應收票據之總額。
1463000    備抵呆帳-長期應收款    凡提列長期應收票據之備抵呆帳皆屬之。提列備抵之數,記入貸方;決定為呆帳沖銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有長期應收票據已提備抵呆帳之總額。(本科目係「1461長期應收票據」之抵銷科目。)
1464000    長期應收款    凡非由營業發生之各種長期應收款皆屬之。應收之數,記入借方;收回或轉銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有長期應收款之總額。
1465000    備抵呆帳-長期應收款    凡提列長期應收款之備抵呆帳皆屬之。提列備抵之數,記入貸方;決定為呆帳沖銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有長期應收款已提備抵呆帳之總額。(本科目係「1464長期應收款」之抵銷科目。)
1501000    土地    凡土地及其永久性之土地改良工程等皆屬之。購進土地之全部成本,及其永久性之整理改良工程支出,暨增值、受贈之數,記入借方;售出及減少之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有土地之總額。
1511000    土地改良物    凡在自有土地上從事非永久性整理改良工程之成本皆屬之。成本之數,記入借方;售出及減少之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有土地改良物之總額。
1512000    累計折舊-土地改良物    凡提列土地改良物之累計折舊皆屬之。提列之數,記貸方;售出、毀損、廢棄時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有土地改良物已提折舊累計之總額。(本科目係「1511土地改良物」之抵銷科目。)
1521000    房屋及建築    凡自有之房屋建築及其他附屬設備皆屬之。設計、建築、裝置、購進、受贈、及足以延長其經濟壽命或增加其價值之改良等成本暨增值,記入借方;售出、毀損、廢棄及減少之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有房屋及建築之總額。
1522000    累計折舊-房屋及建築    凡提列房屋及建築之累計折舊皆屬之。提列之數,記入貸方;售出、毀損、廢棄時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有房屋及建築已提折舊累計之總額。(本科目係「1521房屋及建築」之抵銷科目。)
1531000    機械設備    凡自有之直接或間接提供生產用之機械設備及其備件皆屬之。設計、購進、裝置、試機及足以延長其經濟壽命或增加其價值之改良等成本暨增值、受贈之數,記入借方;售出、毀損、廢棄及減少之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有機械及設備之總額。
1532000    累計折舊-機械設備    凡提列機械設備之累計折舊皆屬之。提列折舊之數,記入貸方;售出、毀損、廢棄時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有機械及設備已提折舊累計之總額。(本科目係「1531機械設備」之抵銷科目。)凡儀器設備及試驗設備因金額鉅大,有專設科目之必要者,得增設下列自1536至1539科目
1536000    儀器設備    凡自有之直接或間接供生產用之儀器設備及其備件皆屬之。設計、購進、裝置、及足以延長其經濟壽命或增加其價值之改良等成本暨增值、受贈之數,記入借方;售出、毀損、廢棄及減少之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有儀器設備之總額。
1537000    累計折舊-儀器設備    凡提列儀器設備之累計折舊皆屬之。提列折舊之數,記入貸方;售出、毀損、廢棄時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有儀器設備已提折舊累計之總額(本科目係「1536儀器設備」之抵銷科目。)
1538000    試驗設備    凡自有之直接或間接供生產用之試驗設備及其備件皆屬之。設計、購進、裝置、及足以延長其經濟壽命或增加其價值之改良等成本暨增值、受贈之數,記入借方;售出、毀損、廢棄及減少之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有試驗設備之總額。
1539000    累計折舊-試驗設備    凡提列試驗設備之累計折舊皆屬之。提列折舊之數,記入貸方;售出、毀損、廢棄時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有試驗設備已提折舊累計之總額。(本科目係「1538試驗設備」之抵銷科目。)
1541000    交通及運輸設備    凡供運輸用之各項設備及工具皆屬之。設計、購進、裝置、及足以延長其經濟壽命或增加其價值之改良等成本暨增值、受贈之數,記入借方;售出、毀損、廢棄及減少之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有運輸設備之總額。
1542000    累計折舊-交通及運輸    凡提列運輸設備之累計折舊皆屬之。提列折舊之數,記入貸方;售出、毀損、廢棄時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有運輸設備已提折舊累計之總額。(本科目係「1541交通及運輸設備」之抵銷科目。)
1551000    其他設備    凡供辦公場所使用之各項設備皆屬之。設計、購進、裝置、及足以延長其經濟壽命或增加其價值之改良等成本暨增值、受贈之數,記入借方;售出、毀損、廢棄及減少之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有其他設備之總額。
1552000    累計折舊-其他設備    提列辦公設備之累計折舊皆屬之。提列折舊之數,記入貸方;售出、毀損、廢棄時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額,表示現 有其他設備已提折舊累計之總額。(本科目係[1551其他設備]之抵銷科目)
1571000    未完工程    凡正在建造或裝置而尚未完竣之工程皆屬之。領用器材、機件、耗用人工或發包工程款、及分攤費用等發生之數,記入借方;完工時轉入適當資產科目之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有正在建造或裝置中工程之總額。
1578000    預付購置設備款    凡預付購置各種設備款皆屬之。預付之數,記入借方;結轉適當科目之數,記入貸方,其借方餘額,表示現有預付購置設備款之總額。
1591000    租賃資產    凡承租人享有優惠承購權或租賃物於租賃期滿時無條件轉移給承租人等資本性租賃之設備資產皆屬之。租賃開始時,按各期租金給付額及優惠承購價格或承租人保證殘值之現值總額,或租賃開始日該資產公平市價之較低者,記入借方。其借方總額,表示現有租賃資產之總額。
1592000    累計折舊-租賃資產    凡提列租賃資產之累計折舊皆屬之。提列折舊之數,記入貸方;租賃期滿時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額表示現有租賃資產已提折舊累計之總額。(本科目係「1591租賃資產」之抵銷科目。)
1603000    天然資源    凡供開採用之天然資源皆屬之。購進天然資源之全部成本及探勘開發工程之成本,暨增值、受贈之數,記入借方;售出及減少之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有天然資源之總額。
1604000    累計折耗-天然資源    凡提列天然資源之折耗皆屬之。提列之數,記入貸方;天然資源出售、毀損、廢棄時,其相關累計折耗之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有天然資源已提折耗之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有天然資源已提折耗累計之總額。(本科目係「1603天然資源」之抵銷科目。)
1701000    商標權    凡商標之設計費、登記費或收購費等成本皆屬之。成本之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有商標權之總額。
1702000    專利權    凡依法取得或購入之專利權,其所發生之各項成本皆屬之。成本之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有專利權之總額。
1703000    特許權    凡因營業獲取之特許權,其所發生之各項成本皆屬之。成本之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有特許權之總額。
1704000    著作權    凡依法取得或購入文學、藝術、學術、音樂、電影等創作或翻譯之出版、銷售、表演、演唱等權利皆屬之。成本之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有著作權之總額。
1705000    典權權益    凡由期質而取得之資產使用權,其所發生之各項成本皆屬之。成本之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有典權權益之總額。
1707000    商譽    凡出價取得之商譽皆屬之。購買時所發生之各項成本,記入借方;攤銷及轉銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有商譽之總額。
1709000    租賃權益    凡依簽訂租約取得長期使用租賃標的物權利之成本皆屬之。成本之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有租賃權益之總額。
1801000    閒置資產    凡退庫備用或有待處理,目前不供營業上使用之各項閒置資產皆屬之。轉入之數,記入借方;出售、廢棄、或因重供營業上使用而轉入相當科目之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有閒置資產之總額。
1802000    累計折舊-閒置資產    凡提列閒置資產之累計折舊皆屬之。提列折舊之數,記入貸方;資產售出、毀損、廢棄時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有閒置資產已提折舊累計之總額。(本科目係「1801閒置資產」之抵銷科目。)
1808000    其他非營業資產    凡不屬於上列各項之其他非營業上使用之非流動資產皆屬之。購入或轉入之數,記入借方;出售、廢棄或供營業上使用而轉入相當科目之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有其他非營業資產之總額。
1809000    累計折舊-非營業資產    凡提列其他非營業資產之累計折舊皆屬之。提列折舊之數,記入貸方;資產出售、毀損、廢棄時,其相關累計折舊之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有其他非營業資產已提折舊累計之總額。(本科目係「1808其他非營業資產」之抵銷科目。)
1821000    存出保證金    凡存出作保證用之現金皆屬之。存出之數,記入借方;收回之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有存出保證金之總額。
1822000    催收款項    凡應收款項、短期墊款、或預付款項,逾期一年以上或超過約或規定收回期限未能收取者皆屬之。發生之數,記入借方;收回或確定壞帳之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有尚在催收中款項之總額。
1823000    備抵呆帳-催收款項    凡提列催收款項之備抵呆帳皆屬之。提列備抵之數,記入貸方;沖銷呆帳之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有催收款項已提備抵呆帳之總額。(本科目係「1822催收款項」之抵銷科目)。
1824000    代付款    凡為其他機構代付之款項皆屬之。支出之數,記入借方。收回之數,記入貸方。其借方餘額,表示代付款之總額。
1825000    暫付款    凡因用途或數額尚未確定而預付之款項皆屬之。支出之數,記入借方;沖轉或收回之數,記入貸方。其借方餘額,表示暫付款之總額。
1827000    內部往來    凡總機構與分支機構間之往來皆屬之。年度決算彙編綜合報表時,總分機構之借貸雙方餘額應予軋平。付出之數,記入借方;收回或轉抵之數,記入貸方。其借方餘額,表示本機構結存分支(或總)機構往來之總額。
1829000    其他什項資產    凡不屬於上列各項之什項資產皆屬之。購入或轉入之數,記入借方;轉銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有其他什項資產之總額。
1841000    開辦費    凡在開辦期間業已發生而應由以後各期攤銷之開辦費皆屬之。發生之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有尚未攤銷之開辦費總額。
1845000    技術合作費    凡已發生而應由以後各期攤銷之技術合作費皆屬之。發生之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有尚未攤銷之技術合作費總額。
1847000    遞延兌換損失    凡為規避進出口交易外幣承諾之匯率變動風險,所訂遠期外匯契約因即期匯率變動對該外幣承諾所生損失予以遞延者皆屬之。月終因即期匯率變動所生兌換損失,記入借方;到期轉入外幣承諾交易價格等有關科目(轉入後,若相關資產之成本高於公平市價,超過部分應認列損失)。其借方餘額,表示現有遞延兌換損失之總額。
1848000    買賣遠匯折價    凡訂定遠期外匯契約之遠期匯率與即期匯率間所產生兌換折價皆屬之。預購或預售外匯所產生之折價,記入借方;分期攤銷或到期轉入有關科目之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有購入或出售遠匯折價之總額。
1851000    債券發行費用    凡因發行債券而發生之各項費用,應由以後各期攤銷者皆屬之。發生之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有尚未攤銷之債券發行費用總額。
1853000    遞延所得稅    凡因時間上之差異,所造成之應付所得稅高於所得稅費用之差額皆屬之。提列之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有尚未攤銷之遞延所得稅總額。
1854000    權利金    凡已發生而應由以後各期攤銷之權利金皆屬之。發生之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有尚未攤銷之權利金總額。
1855000    電腦軟體開發費    凡購買或開發以供出售、出租或以其他方式行銷之電腦軟體所發生之費用皆屬之。建立技術可行性至完成產品母版所發生之數,記入借方;按收入比率或耐用年限攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示未攤銷電腦軟體開發費之總額。電腦軟體開發費應按「未攤銷成本與淨變現價值孰低」評價。
1859000    其他遞延費用    凡不屬於以上各項之遞延費用皆屬之。借方記錄:發生之數。貸方記錄:攤銷之數。借方餘額:表示現有尚未攤銷之其他遞延費用之總額。
1863000    保管品    凡已出售之商品或產品,價款業已收清,而購方尚未提取,以及非本資業之資產或材料暫時代為保存者皆屬之。保管之數,記入借方;提取之數,記入貸方,其借方餘額,表示現有尚未提取保管品之總額。(本科目應與「2863應付保管品」科目同時使用。)
1864000    保證品    凡收受外界如投標廠商繳來非現金之保證品皆屬之。收受之數,記入借方;退還或處理之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有保證品之總額。(本科目應與「2864存入保證品」科目同時使用)。
1873000    應收保證票據    凡代他人所持有之票據履行背書、保證或辦理分期收款方式銷貨等所收受之票據作為擔保者皆屬之。收受之數,記入借方;退還之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有收受保證票據之總額。(本科目應與「2873存入保證票據」科目同時使用)。
1874000    存出保證票據    凡為保證用,存出之票據或提貨單等皆屬之。存出之數,記入借方;收回之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有存出保證票據或提貨單之總額。(本科目應與「2874應付保證票據」科目同時使用)。
1885000    承銷品    凡收受他人委託代銷之商品或產品皆屬之。收受之數,記入借方;銷售或退回原委託人之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有承銷品之總額。(本科目應與「2885應付承銷款」科目同時使用)。
2101000    銀行透支    凡向銀行短期透支之款項皆屬之。透支之數,記入貸方;償還之數,記入借方。其貸方餘額,表示現向銀行透支款項之總額。
2102000    銀行借款    凡向銀行借入之款項(銀行透支除外),其償還期限在一年以內者皆屬之。借入之數,記入貸方;償還之數,記入借方。其貸方餘額,表示現欠短期借款之總額。
2103000    應付商業本票    凡因業務上需要發行之短期商業本票皆屬之。發行本票面額之數,記入貸方;兌付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付商業本票之總額。
2104000    應付商業本票折價    凡因業務需要發行商業本票,所收現金不及本票面額之差額,應由後期攤銷者皆屬之。折價之數,記入借方;攤銷之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有商業本票尚未攤銷折價之總額。(本科目係「2103應付商業本票」之抵銷科目。)
2109000    其他短期借款    凡不屬上列各項之短期借款皆屬之。借入之數,記入貸方;償還之數,記入借方。其貸方餘額表示現有其他短期借款之總額。
2141000    應付票據    凡因主要營業所產生而其付款期限在一年以內之票據皆屬之。應付之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付票據之總額。
2144000    應付帳款    凡購進商品或原、物料,應付之價款及運費等皆屬之。應付之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現欠應付帳款之總額。
2147000    應付費用    凡應付未付之各項費用皆屬之。應付之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付費用之總額。
2148000    應付所得稅    凡應付未付之營利事業所稅皆屬之。應付之數,記入貸方;繳付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付所得稅之總額。
2149000    應付其他稅捐    凡應付未付除所得稅外之其他各種稅捐皆屬之。應付之數及按加值課稅之營業人,銷項稅額大於進項稅額之數,記入貸方;繳付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付其他稅捐之總額。
2150000    暫估應付機料款    凡購入機料,業經交貨驗收,但其應付價款(包括買價及運雜費等)尚未確定,而暫為估計之數皆屬之。估計應付料價之數,記入貸方;機料價款確定後,沖銷原估之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有暫估應付機料之總額。
2154000    應付股利    凡應付未付之股息及紅利皆屬之。應付之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付股利之總額。
2155000    應付薪資    凡應付未付之薪資皆屬之。應付之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付薪資之總額。
2156000    應付獎金    凡應付未付之獎金皆屬之。應付之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付獎金之總額。
2173000    應收遠匯款-外幣    凡訂定預購遠期外匯契約,應按約定遠期匯率兌付新台幣款項皆屬之。訂約應付之數,記入貸方;到期兌付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付購入遠匯款之總額。
2175000    應付遠匯款-外幣    凡訂定預售遠期外匯契約,應按即期匯率兌付外幣款項皆屬之。訂約應付或按期調增之數,記入貸方;到期兌付或按期調減之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付外幣遠匯款之總額。
2176000    應收出售遠匯款    凡訂定預售遠期外匯契約,應按約定遠期匯率兌收新台幣款項皆屬之。訂約應收之數,記入借方;到期兌收之數,記入貸方。其借方餘額,表示現有應收出售遠匯款之總額。
2178000    其他應付款    凡不屬於上列各項之其他應付款皆屬之。應付之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有其他應付款項之總額。
2251000    預收貨款    凡預收客戶訂購貨品之定金或部分貨款皆屬之。預收之收,記入貸方;付還或轉入相當科目之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有預收貨款之總額。
2253000    預收收入    凡預收應屬於後期之收入皆屬之。預收之數,記入貸方;到期轉入相當科目之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有預收收入之總額。
2259000    其他預收款    凡不屬於上列各項之預收款皆屬之。收入之數,記入貸方;轉入相當科目之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有其他預收款之總額。
2281000    銷項稅額    凡營業人銷售貨物或勞物時向買受人收取之營業稅屬之。發生之數,記入貸方;計算應納稅額將進項稅額及留抵稅額沖抵之數,及因銷貨退回或折讓而退還買受人之營業稅額,記入借方。其貸方餘額即為應付稅額,期末時轉入應付其他稅捐。
2289000    其他流動負債    凡不屬於上列各項之其他流動負債皆屬之。發生之數,記入貸方;轉銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有其他流動負債之總額。
2501000    應付公司債券    凡公司奉核准並已發行之公司債皆屬之。發行債券面額之數,記入貸方;償還之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有已發行尚未償還之應付公司債券之總面額。
2502000    應付債券溢價    凡發行公司債所收價款超出債券面額之數,應由債券存續期間攤銷者皆屬之。超出之數,記入貸方;攤銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有尚未攤銷之債券溢價總額。(本科目係「2501應付公司債券」之附加科目。)
2503000    應付債券折價    凡發行公司債,所收現金不及債券面額之差額,應由債券存續期間攤銷者皆屬之。折價之數,記入借方,攤銷之數,記入貸方。
2504000    長期借款    凡向銀行或他人借入之款項,其償還期限在一年以上者皆屬之。借入之數,記入貸方;償還之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有長期借款之總額。
2505000    長期應付款    凡付款期限在一年以上之應付款項,如應付分期繳納進口關稅等皆屬之。應付之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現欠長期應付款之總額。
2506000    應付分期帳款    凡採分期付款交易方式向供應商購進各項機料之價款及其運費、稅捐等,其付款期限在一年以上者皆屬之。應付之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現欠應付分期帳款之總額。
2509000    應付租賃負債    凡在資本性長期租賃契約下應付租金之現值皆屬之。租賃生效時,將應付之各期租金折成現值,記入貸方;每期支付租金扣除利息費用後之餘額,記入借方。其貸方餘額,表示現欠應付資本性租賃款項現值之總額。(本科目應與「1591租賃資產」科目同時使用。)
2519000    其他長期負債    凡不屬於上列各項之長期負債皆屬。
2804000    兌換損失準備    凡外幣債務依獎勵投資條例規定,提列可能因匯率變動而發生之損失皆屬之。提列準備之數,記入貸方;實際發生損失之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有兌換損失準備之總額。
2807000    外銷損失準備    凡經營外銷業務為防止因解約或不可抗力事件發生損失等,依獎勵投資條例規定提列之外銷損失準備皆屬之。提列準備之數,記入貸方;抵補損失之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有外銷損失準備之總額。
2818000    退休及離職金準備    凡應付未付之退休及離職金費用皆屬之。發生之數,記入貸方;支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付退休及離職金之總額。
2821000    存入保證金    凡收到客戶存入供保證用之款項皆屬之。存入之數,記入貸方;付還或轉抵之數,記入借方。其貸方餘額,表 示現有存入保證金之總額。
2823000    土地增值稅負債    凡擁有之土地經按公告現值重估之增值部份,依法應計之土地增值稅皆屬之。應計之數,記入貸方;土地出售時實際支付之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付土地增值稅之總額。
2824000    代收款    凡代收或代為保管之款項皆屬之。收入之數,記入貸方;付還之數,記入借方。其貸方餘額,表示代收保管款之總額。
2825000    暫收款    凡收入之款項,因其性質尚未判明者皆屬之。收入之數,記入貸方;沖轉之數,記入借方。其貸方餘額,表示暫收款之總額。
2827000    內部往來    凡總機構與分支機構間之往來皆屬之。年度決算彙總綜合報表時,總分機構之借貸雙方餘額應予軋平。收入之數,記入貸方;付還或轉抵之數,記入借方。其貸方餘額,表示本機構結欠分支(或總)機構來往之總額。
2829000    其他什項負債    凡不屬於上列各項之負債皆屬之。收入之數,記入貸方;付還或轉抵之數,記入借方。其貸方餘額,表示其他什項負債之總額。
2838000    遞延應付所得稅    凡因時間上之差異,所造成應付所得稅低於所得稅費用之數額皆屬之。計提年度應付所得稅時,其低於該年度所得稅費用之數額,記入貸方;攤轉適當年度之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有尚未攤轉之遞延應付所得稅總額。
2839000    遞延所得稅抵減    凡購置設備合於獎勵投資條例規定得抵減所得稅者皆屬之。購入年度抵減所得稅之數,記入貸方;按設備耐用年限分年攤銷之數,記入借方。其貸方餘額,表示現存遞延所得稅抵減之總額。
2847000    遞延兌換利益    凡為規避進出口交易外幣承諾之匯率變動風險,所訂遠期外匯契約因即期匯率變動對該外幣承諾所生利益予以遞延者皆屬之。月終因即期匯率變動所生兌換利益,記入貸方;到期轉入外幣承諾交易價格等有關科目,記入借方。其貸方餘額,表示現有遞延兌換利益之總額。
2848000    買賣遠匯溢價    凡訂定遠期外匯契約之遠期匯率與即期匯率間所產生兌換溢價皆屬之。預購或預售外匯所產生之溢價,記入貸方;分期攤銷或到期轉入有關科目之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有購入或出售遠匯溢價之總額。
2849000    其他遞延收入    凡不屬於上列各項之遞延費用皆屬之。發生之數,記入貸方;轉銷之數,記入貸方。其貸方餘額,表示現有尚未沖銷之其他遞延收入總額。
2863000    應付保管品    凡代客戶保管尚未提取之產品或非本產業之資產或材料等應付保管品皆屬之。應付之數,記入貸方;提取之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付保管品之總額。(本科目應與「1863保管品」科目同時使用。)
2864000    存入保證品    凡收受外界如投標廠商繳來非現金之保證品皆屬之。收受之數,記入貸方;發還或處理之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有存入保證品之總額。(本科目應與「1864保證品」科目同時使用。)
2873000    存入保證票據    凡因代他人持有之票據行使背書、保證、或辦理分期收款方式銷貨等而存入之票據作為擔保者皆屬之。存入之數,記入貸方;退還之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有存入保證票據之總額。(本科目應與「1873應收保證票據」科目同時使用。)
2874000    應付保證票據    凡開發作為保證用之票據及提貨單皆屬之。開發之數,記入貸方;收回之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有應付保證票據之總額。(本科目應與「1874存出保證票據」科目同時使用。
2885000    應付承銷款    凡收受他人委託代銷產品應付之款項皆屬之。收受之數,記入貸方;銷售或退回之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有受託承銷品之總額。(本科目應與「1885承銷品」科目同時使用。)
3101000    股本    凡股份有限公司因發行股票而實收股本之面額或其他公司及合夥與獨資商業實收之資本皆屬之。實收及增資之數,記入貸方;減資之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有已發行股本之總面額或已實收資本之總額。
3109000    預收股本    凡商業創立或增資時,尚未申請登記或變更登記前,預收之股本(資本)皆屬之。預收之數,記入貸方;轉入股本(資本)之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有預收股本(資本)之總額。
3201000    股本溢價    凡股份有限公司以高於面額之價格發行股票,其所超收部份之金額皆屬之。超收之數,記入貸方;轉出之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有股本溢價之總額。發行特別股之股份有限公司,可在本科目項下,分設「普通股股本溢 價」及「特別股股本溢價」子目。
3203000    土地重估增值準備    凡依據政府公布之公告地價,調整土地之帳面金額,所發生之溢價,扣除[2813 土地增值稅負債] 後之差額屬之。差額之數,記入貸方;土地出售時轉出之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有土地重估增值準備之總額。
3204000    固定資產漲價補償準備    凡固定資產遇有劇烈之漲價,將原折舊額,依照取得、製造或建築年份之躉售物價指數,與當年度同項指數比例計算,就其超過原折舊額之差額,提列準備之數皆屬之。提列之數,記入貸方;轉出之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有固定資產漲價補償準備之總額。
3205000    資產增值準備    凡固定資產(土地除外)因物價上漲達百分之廿五以上時,辦理重估增值之數,或天然資源新發現蘊藏價值等皆屬之。增值之數,記入貸方;轉出之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有資產增值準備之總額。
3209000    其他資本公積    凡因出售資產發生之盈餘,及因受贈資產等而獲得之資本性收益皆屬之。盈餘或收到之數,記入貸方;轉出之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有其他資本公積之總額。
3301000    法定公積    凡依公司法規定自盈餘中提撥之公積皆屬之。提撥之數,記入貸方;依法解除限制之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有因提撥法定公積而保留之盈餘之總額。
3302000    特別公積    凡依盈餘分派之決議案,自盈餘中提撥供指定用途之公積,以限制股息及紅利之分派者皆屬之。提撥之數,記入貸方;解除限制之數,記入借方。其貸方餘額,表示現有因提撥特別公積而保留之盈餘之總額。
3311000    累積盈虧    凡未經指撥之盈餘或未經彌補之虧損皆屬之。盈虧撥補之數或未經分派之盈餘,記入貸方;盈虧撥補時分派之數或未經彌補之虧損,記入借方。本科目如為貸方餘額,表示現有尚未分配累積盈餘之總額;如為借方餘額,表示現有尚未彌補累積虧損之總額。本科目如發生貸方餘額,在資產負債表上宜改稱「保留盈餘」,如發生借方餘額,則宜改稱累積虧損
3317000    前期損益調整    凡上期決算後,以前年度損益因發現在計算、記錄與認定上或會計原則與方法之採用上有所錯誤,而予修正增減之數皆屬之。其應行增加之營業收入、營業外收入、及應行減少之營業成本、營業費用、營業外費用,記入貸方;其應行減少之營業收入、營業外收入,及應行增加之營業成本、營業費用、營業外費用,記入借方。本科目如為貸方餘額,表示應調整增加以前年度盈餘或減少以前年度虧損之總額
3319000    本期損益    本科目供結算本期損益之用。每屆決算時,將營業收入、營業外收入各科目餘額,轉入貸方;營業成本、營業費用、營業外費用各科目餘額,轉入借方。本科目如為貸方餘額,表示本期純益;如為借方餘額,表示本期純損。投資事業,其財務報表按歷史匯率、現時匯率或當期加權平均匯率換算所產生之兌換差額,暨為規避國外淨投資風險,所訂遠期外匯買賣合約之匯率變動影響數皆屬之.結(或決)算時增加之數,記入貸方;減少之數,記入借方.其貸(或借)方餘額,表示現存換算調整數總額.
4101000    銷貨收入    凡因銷售商品或產品所得之價款收入總額皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期銷貨收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
4102000    銷貨退回    凡已售出之商品之產品,因顧客退回而未能獲得之銷貨價款皆屬之。因銷貨退回而未能獲得之價款,記入借方。其借方餘額,表示本期銷貨退回之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。(本科目為「4101銷貨收入」之抵銷科目。)
4103000    銷貨折讓    凡出售商品或產品,因給予顧客讓價而未能獲得之銷貨價款皆屬之。因給予讓價而未能獲得之價款,記入借方。其借方餘額,表示本期銷貨折讓之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。(本科目為「4101銷貨收入」之抵銷科目。)營業人因銷貨退回或折讓而退還買受人之營業稅額,應於發生銷貨退回或折讓之當月份銷項稅額中扣減之.
4203000    加工收入    凡由客戶提供原料委託代為加工,經加工後以加工品交付委託人而收取勞務所得之價款收入皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期加工收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
4205000    勞務收入    凡因供應勞務所得之價款收入皆屬。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期勞劮收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
4301000    業務收入    凡服務業辦理業務所得收入總額皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期業務收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
4302000    業務折讓    凡服務業辦理業務,因給予客戶讓價而未能實現之業務收入皆屬之。因給予讓價而未實現之數收入,記入借方。其借方餘額,表示本期業務折讓之總額:決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。(本科目係「4301業務收入」之抵銷科目。)
4609000    其他營業收入    凡不屬於上列各項之其他營業收入皆屬之。已實現收入之收,記入貸方。其貸方餘額,表示本期其他營業收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
5101000    銷貨成本    凡銷售商品之原始成本,或銷售產品之製造成本皆屬之。銷出商品或產品成本之數,記入借方;對存貨處理抈用永續盤存制之商業,銷貨退回時,其原始銷貨成本之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期銷貨成本之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319前期損益」。
5201000    進貨    凡對存貨處理採用定期盤存制之商業,購進商品之原始成本皆屬之。進貨成本之數,記入借方。其借方餘額,表示本期進貨成本之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。進貨運費有單獨設帳之必要者,得另設「5202進貨運費」科目。
5203000    進貨退出    凡對存貨處理採用定期盤存制之商業,購進之商品經予退還原供應商者皆屬之。進貨退出之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期進貨退出之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。(本科目為「5201進貨」之抵銷科目。)凡對存貨處理採用永續盤存制之商業,不設本科目,進貨退出時貸記「1201商品存貨」科目
5204000    進貨折讓    凡對存貨處理採用定期盤存制之商業,向供應商購進商品,由供應商給予之讓價皆屬之。進貨折讓之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期進貨折讓之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。(本科目為「5201進貨」之抵銷科目。)凡對存貨處理採用永續盤存制之商業,不設本科目,獲得進貨折讓時,貸方記「1201商品存貨」科目。
5301000    進料    本科目適用於未設成本會計制度,並對存貨處理採用定期盤存製之製造業凡購進原料及物料所發生之進價及應負擔之運費、保險費、關稅、公證費棧租等皆屬之。已發生進料成本之數,記入借方;其借方餘額,表示本期進料成本之總額;決算時,本科目餘額轉入〔3319本期損益〕
5303000    進料退出    本科目適用於未設成本會計制度,並對存貨處理採用定期盤存制之製造業。凡購進之原料及物料,經予退還原供應商者皆屬之。進料退出之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期進料退出之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。(本科目為「5301進料」之抵銷科目。)
5304000    進料折讓    本科目適用於未設成本會計制度,並對存貨處理採用定期盤存制之製造業。凡向供應商購進原料及物料,由供應商給予之讓價皆屬之。進料折讓之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期進料折讓之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。(本科目為「5301進料」之抵銷科目。)
5401000    直接人工    本科目適用於未設成本會計制度之製造業。凡製造業在生產過程中所發生之直接人工成本皆屬之。發生之數,記入借方。其借方餘額,表示本期發生直接人工成本之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。設有成本會計制度之製造業,得不設本科目,發生直接人工成本時借記「1220在製品」科目.
5500000    製造費用    凡製造業製造部門因從事生產所發生之除原料及直接人工以外之費用,及服務部門所發生之費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生製造費用之總額。
5605000    勞務成本    凡提供勞務所得收入應負擔之成本皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期勞務成本之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
5701000    業務成本    凡供應業務所得收入應負擔之成本皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方,其借方餘額,表示本期發生業務成本之總額,決算時本科目餘額轉入「3319本期損益」。
5901000    其他營業成本    凡因其他營業所得收入應負擔之成本皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期其他營業成本之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
6100000    推銷費用    凡推銷部門發生之費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生推銷費用之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
6200000    管理及總務費用    凡管理及總務部門發生之費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生管理及總務費用之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
6201000    薪資費用    凡員工之薪資津貼、加班費、獎金、退休金、資遣費、卹償金及各種補助金皆屬之。發生之數, 記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生薪資費用之總額
6202000    租金費用    凡因租用之土地、廠房、機器、倉庫、辦公場所等所發生之租金皆屬之發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示 本期發生租金費用之總額。
6203000    文具用品    凡文具用品皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方其借方餘額,表示本期發生文具用品之總額。
6204000    旅費    凡出差至國內外各地之用旅費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生旅費之總額。
6205000    運費    凡因原物料之轉運或產品銷售支付之海、陸、空運輸費用皆屬之發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本其發生運費之總額。
6206000    郵電費    凡郵費、電話及電報費等皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數記入貸方。其借方餘額,表示本期發生郵電費之總額。
6207000    修繕費    凡房屋、機器及設備等之各種修理及養護費皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生修繕費之總額。
6208000    廣告費    凡各項廣告費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生廣告費之總額。
6209000    水電費    凡自來水、地下水取用費、動力用電、照明用電、瓦斯費皆屬之發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額表示本期發生水電費之總額。
6210000    保險費    凡房屋、建築、各種設備、各種存貨之火險及員工之勞工保險、團體壽險人壽保險等保險費由公司負擔部份,皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方;其借方餘額,表示本期發生保險費之總額
6211000    交際費    凡接待客戶之餐費、宿費、年節送禮、婚喪賀禮奠儀等皆屬之發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方其借方餘額,表示本期發生交際費之總額。
6212000    捐贈    凡對協助國防建設、慰勞軍隊、政府捐獻或對公益、慈善、文化、教育等機關團體以及經財政部專案核准之捐贈款項皆屬之發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方;其借方餘額,表示本期發生捐贈之總額
6213000    稅捐    凡土地稅、房屋稅、貨物稅、營業稅、印花稅、牌照稅等稅捐皆屬之發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方,其借方餘額,表示本期發生稅捐之總額。
6214000    呆帳損失    凡應收票據及應收帳款等預計無法收回之數,或實際發生損失沖轉備抵呆帳後之餘額皆屬之。預計或備抵呆帳不足沖抵之數,記入借方,其借方餘額,表示呆帳損失之總額。
6215000    折舊及折耗    凡各種固定資產之折舊及天然資源之折耗皆屬之發生之數,記入借方;減少或沖抵之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生折舊及折耗之總額。
6216000    各項攤銷    凡營業權、著作權、商標權、專利權及其他特許權之攤銷皆屬之發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方,其借方餘額,表示本期發生各項攤銷之總額。
6218000    伙食費    凡由公司供給膳食之費用,包括主伙食及蔬菜、廚房用品、消耗瓦斯等或由公司發給員工之伙食代金皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方;其借方餘額,表示本期發生伙食費之總額
6219000    職工福利    凡員工醫療及依法提撥之職工福利皆屬之。發生或提撥之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生職工福利之總額。
6220000    研究實驗費    凡為發展新產品及推廣業務而發生之各項研究、改良、實驗及訓練員工等費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方其借方餘額,表示本期發生研究實驗費之總額。
6221000    佣金    凡為推銷業務給付他人之佣金皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。其借方餘額,表示本期發生佣金之總額。
6222000    職業訓練費    凡為提高科技水準、增加生產、提高品質、指派員工參加訓練所所發生之旅費、雜費等及依內政部所頒職業訓練金條例提撥之職業訓練金皆屬之發生及提撥之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方;借方餘額,表示本期發生職業訓練金之總額
6223000    勞務費    凡付予律師、會計師、建築師、醫師、藥劑師、代書人、工匠等之報酬皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。借方餘額,表示本期發生勞務費之總額。
6224000    燃料費    凡耗用煤碳、燃油、瓦斯、薪碳等之費用皆屬之,發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。借方餘額,表示本期發生燃料費之總額。
6225000    團體會費    凡團體會費,如同業公會等之會費,皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。借方餘額,表示本期發生團體會費之總額。
6226000    書報雜誌    凡訂閱報章雜誌之費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。借方餘額,表示本期發生書報雜誌費用之總額。
6227000    權利金    凡採用他人之發明或技術生產產品,而依約發生之費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。借方餘額,表示本期發生權利金之總額。
6228000    印刷費    凡印製各項印刷品所發生之費用,皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。借方餘額,表示本期發生印刷費之總額。
6236000    搬運費    凡員工調職由公司支付之搬運費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。借方餘額,表示本期發生搬運費用之總額。
6237000    會議費    凡召開會議之各項費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。借方餘額,表示本期發生會議費用之總額。
6238000    出口費用    凡各種出口費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數,記入貸方。借方餘額,表示本期發生出口費用之總額。
6249000    其他費用    凡不屬於以上各項之費用皆屬之。發生之數,記入借方;收回或沖轉之數記入貸方。借方餘額,表示本期發生其它費用之總額。
7101000    利息收入    凡利息收入皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期利息收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。收到利息時,宜按扣稅前之總額入帳,經扣繳人扣繳之所得稅記入「1257預付稅款」,俟結算申報時抵付所得稅。
7102000    兌換利益    凡因外幣匯率變動所獲得之利益皆屬之。獲得利益之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期兌換利益之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7103000    租賃收入    凡非以租賃為業之商業所獲得之租金收入皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期租賃收入之總額,決算時,本科目餘額轉入〔3319本期損益〕。
7104000    佣金收入    凡非以居間、代理及委託為業之商業所獲得之佣金收入皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貨方餘額,表示本期佣金收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7105000    投資利益    凡非以投資為業之商業,因從事短期及長期投資所獲得之利益皆屬之。已實現利益之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期投資利益之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7111000    財產交易利益    凡因固定資產及遞耗資產交易所獲得之利益皆屬之。獲得利益之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期財產交易利益之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7112000    盤存盈餘    凡盤點存貨所發生之盈餘皆屬之。盤盈之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期盤存盈餘之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7119000    權利金收入    凡將本商業之發明或技術供他人使用所獲得之收入皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期權利金收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7121000    出售下腳及廢料收入    凡出售下腳及廢料之收入皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期出售下腳及廢料收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7122000    賠償收入    凡營業收入以外之賠償收入皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期賠償收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7124000    政府補助收入    凡營業收入以外之政府補助收入皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期政府補助收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7129000    什項收入    凡不屬以上各項之什項收入皆屬之。已實現收入之數,記入貸方。其貸方餘額,表示本期什項收入之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7301000    利息費用    凡利息費用皆屬之。發生之數,記入借方。其借方餘額,表示本期利息費用之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7302000    兌換損失    凡因外幣匯率變動而發生之損失皆屬之。發生及依法提列之數,記入借方。其借方餘額,表示本期兌換損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7303000    災害損失    凡因天然災害而發生之損失皆屬之。發生損失之數,記入借方。其借方餘額,表示本期災害損失之總額;決算時本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7305000    投資損失    凡因從事短期及長期投資所發生之損失(投資評價損失除外)皆屬之。發生損失之數,記入借方。其借方餘額,表示本期投資損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7311000    財產交易損失    凡因固定資產及遞耗資產交易所發生之損失皆屬之。發生損失之數,記入借方。其借方餘額,表示本期財產交易損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7312000    盤存損失    凡盤點存貨所發生之虧損皆屬之。發生盤虧之數,記入借方。其借方餘額,表示本期盤存損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7314000    賠償損失    凡營業費用以外之賠償損失皆屬之。發生損失之數,記入借方。其借方餘額,表示本期賠償損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7315000    存貨跌價損失    凡存貨按「成本與市價孰低」評價而發生之損失皆屬之。損失之數,記入借方。其借方餘額,表示本期存貨跌價損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7321000    外銷損失    凡依獎勵投資條例規定提列之外銷損失皆屬之。提列之數,記入借方。其借方餘額,表示本期外銷損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7322000    停工損失    凡營運上所發生暫時停工之損失皆屬之。發生損失之數,記入借方。其借方餘額,表示本期停工損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7327000    出售材料損失    凡因出售材料發生之損失皆屬之。發生損失之數,記入借方。其借方餘額,表示本期出售材料損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7328000    有價證券跌價損失    凡有價證券短期股權投資按「成本與市價孰低」評價而發生之損失皆屬之。發生損失之數,記入借方。其借方餘額,表示本期有價證券跌價損失之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
7329000    什項支出    凡不屬於以上各項之什項支出皆屬之。發生支出之數,記入借方。其借方餘額,表示本期什項支出之總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
8101000    所得稅費用    凡當期會計所得按規定稅率預計之所得稅費用屬之。預計之數,記入借方。其借方餘額,表示本期所得稅費用總額;決算時,本科目餘額轉入「3319本期損益」。
9101000    停業前營業損益    凡企業處分某一營業部門時,其截至核准停業日止之年度營業損益之稅後淨額皆屬之。發生損失之數,記入借方;已實現利益之數,記入貸方。本科目如為借方餘額,表示停業前營業損失之稅後淨額;如為貸方餘額,表示停業前營業利益之稅後淨額;決算時,本科目餘額轉入[3319本期損益]
9111000    停業後處分損益    凡企業處分某一營業部門時,其自核准停業日起至完成處份日止之處分期間營業損益及直接處分損益稅後淨額皆屬之。發生損失之數,記入借方;已實現利益之數,記入貸方。本科目如為借方餘額,表示停業後處分損失之稅後淨額;如為貸方餘額,表示停業後處分利益之稅後淨額。決算時;本科目餘額,轉入[3319本期損益]。
9201000    非常損益    凡基於非常原因之偶發性收益及損毀、費用皆屬之。發生損失之數,記入借方;已實現利益之數,記入貸方。本科目如為借方餘額,表示非常損失之稅後淨額;如為貸餘,表示非常 利益之稅後淨額;決算時,本科目餘額轉入[3319本期損益]


7-8-4-1 ALLKe預設科目分類內容 7-8-4-2 ALLKe預設〔主科目〕內容及定義 7-8-5 第 五 章  會計事務處理程序
Last modified:2009-03-11 23:05:49 by arthur
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